针对现存主要问题的优化建议
（一）财务管理方面的优化措施
1. 对于财务制度不完善的整改建议：
加速构建与优化财务管理体系及制度，提升制度的质量与水平，同时强化财务流程管理及培训。
建立多层级财务稽核体系，优化审批流程，确保财务资料完整性、原始单据合规性、审批手续适当性、账务处理准确性，以弥补内控漏洞并降低税务风险。
2. 会计科目设置不规范的处理方案：
严格按照《小企业会计准则》规定设置公司一级科目及明细科目，并根据实际需求设置三级明细科目，实行逐笔记账，并定期进行核对。
3. 银行存款核对程序的执行方案：
严格按照规定编制银行存款余额调节表，针对公司财务部未曾编制过的情况，经过审计人员指导后，成功编制出首份调节表，确保企业账面与银行账面余额一致。
（二）财务规范化的改进措施
4. 主营业务收入与成本的确认与结转问题：
按照《小企业会计准则》的要求确定收入与成本的确认条件，对机场补贴等特殊收入进行合理处理，确保计税准确，消除潜在风险。
5. 固定资产管理措施的加强：
在固定资产购入、使用前，完善验收合格单及登记流程，明确管理责任人。
发生资产转移时，及时填写调拨单，便于资产追踪与管理。
按照资产性质与类别，合理进行账务处理，按月计提折旧。
（三）财务流程方面的改进建议
6. 收款环节的优化：
客户打款时，提醒业务员备注辨识信息。
每日上午提交前一日到账情况，并要求本日下班前完成所有款项的认款。
采用业务系统录入收款信息，财务人员统一查看、确认与汇总。
7. 付款及报账环节的改善：
所有付款必须附有，确认单付款后不应再给业务人员。
每笔付款必须有支持，及时提供并放入付款单后面。
每日付款结束后直接录入凭证，打印付款银行回单。
以上提出的内审意见及管理建议，均基于审计业务约定书所约定的项目范围及为贵公司服务的宗旨。在审计过程中所发现的内部控制合规性与财务核算规范性问题是提出建议的基础。本审计报告的意见建立在贵公司提交资料的基础上，所实施的审计范围有限，无法全面了解贵公司及子公司的所有财务治理及内部控制情况。所提建议仅关注到的问题范围内，不具有全面性。但为助力贵公司发展，仍供公司管理层参考。
