一、房费收入确认及时段说明
对于房费收入的确认，我们遵循以下规则：
1. 过夜房费：当客人于当天入住，并超过晚上12点后，即产生一晚的房费收入。
2. 全日租房费：依据酒店或酒管系统的设定，若客人当天入住且未超过当晚12点，其入住时长若超过半日租或钟点房的时长，则按全日租房费计费。
3. 半日租房费：若客人在当天中午十二点前入住并在十二点前退房，但超出了钟点房的入住时间，则按半日租计费。如前一日入住，且当天退房时间超过中午如13:00，则需加收半天房费，此费用计为半日租房费。
4. 钟点房费：根据酒店确定钟点房的入住时间或时长，所产生的收入即为钟点房费。
我们以会计年度核算年度总收入，以自然月份、季度为单位分别核算月度和季度收入。各酒店对于房费确认的时间均有明确规定，具体时间以酒店制度为准。
二、房费核算详解
关于房费的核算方法，我们采用权责发生制。具体操作如下：
1. 对于当天入住且过晚上12点的客人，系统会自动计入一晚的房费收入。酒管系统通常在凌晨4点至6点间进行夜审，生成前一日的收入报表。
2. 会计分录如下：
– 借：应收账款——宾客账户
– 贷：主营业务收入——房费收入（细分包括全日房收入、日租房收入、半日房收入及钟点房收入）
– 贷：应交税金——应交——销项税
三、客房小商品收入核算方式
客房内既有免费用品，也有收费小商品。免费用品计入客房消耗成本，而收费小商品若被住店客人消费，则按标价从客人押金中扣除。
关于会计分录：
1. 若客人在房间消费小商品，可依据酒管系统报表中的小商品收入金额进行分录。
– 借：应收账款——宾客账户
– 贷：主营业务收入——小商品收入
– 贷：应交税金——应交——销项税
2. 若客人在吧台直接用现金购买商品，分录如下：
– 借：现金或银行存款
– 贷：主营业务收入——小商品收入
– 贷：应交税金——应交——销项税
四、理赔处理及核算
若客人在房间或公共区域损坏酒店用品，将根据酒店公布的赔偿价格进行赔偿。若无明确价格，则与客人协商后确定赔偿价格。赔偿时，需进行资产类科目的核减和相应资产台账的登记。
五、其他杂项费用核算
对于电话费、宽带费、洗衣费等其他杂项费用，若客人有偿使用，则所收费用计入房账，计为当月收入。
会计分录示例：
借：应收账款——宾客账户
贷：主营业务收入——各项杂项费用收入
贷：应交税金——应交——销项税
六、当日营收报表及会计处理
根据酒管系统当日营收报表的收入分类，可用一张凭证处理当日各项收入。会计分录示例（不包含上文提到的杂项费用）：
借：应收账款——宾客账户（或现金/银行存款）等科目用于记录收入款项的来源。
