欢迎来到我的世界聊聊研发费用加计扣除那些事儿
大家好啊我是你们的老朋友，一个在财税领域摸爬滚打多年的老司机今天咱们要聊的话题，可是不少企业老板和财务人员都关心的头等大事——研发费用加计扣除你可能听说过这个，但具体是啥能帮你省钱多少怎么操作今天我就以第一人称的角度，给大家掰扯掰扯这个事儿
背景：为啥要聊研发费用加计扣除
咱们得先搞明白，为啥要搞这个“研发费用加计扣除”简单来说，就是为了让企业更愿意搞研发，于是给了一个“甜头”——你花在研发上的钱，不仅能正常扣掉，还能额外再扣掉一部分为啥要这么做呢你想啊，现在这个时代，科技是第一生产力，创新是引领发展的第一动力如果企业搞研发都不积极，那的发展可就悬了这个，目的就是激励企业加大研发投入，提升自主创新能力，最终让咱们的在全球竞争中更有底气
这个可不是啥新鲜事儿，早在2015年就开始实施了，这些年还不断在完善根据最新的，企业开展研发活动中实际发生的费用，符合相关规定的，可以按照100%的比例加计扣除也就是说，你花了100块钱搞研发，可以扣除200块钱的成本这可不是小数目啊对于一些研发密集型企业来说，一年的研发费用加计扣除下来，可能就是几百上千万的减税额啊你说，这能不香吗
这个也不是那么好拿的要想拿到这个“甜头”，企业得满足一系列的条件，比如得是符合条件的居民企业，研发活动得符合规定，费用支出得真实、合理等等而且，这个的操作也相当复杂，需要企业建立健全研发费用辅助账，对各项费用进行归集和核算今天我就想给大家详细讲讲研发费用加计扣除那些事儿，让大家知道哪些项目能帮你省钱，怎么操作才能合规拿到这个减税额
第一章：研发费用加计扣除的基本概念
想搞明白哪些项目能帮你省钱，首先得知道什么是研发费用加计扣除简单来说，就是企业在开展研发活动中实际发生的费用，可以在计算应所得额时，按照一定比例在税前额外扣除
举个例子，假设你一家企业，2023年利润是100万元，适用所得税税率是25%，那么你应该缴纳的企业所得税就是25万元现在，如果你在2023年发生了50万元的研发费用，并且这些费用符合加计扣除的条件，那么你就可以额外扣除50万元的研发费用这样一来，你的应所得额就变成了0，也就不用缴纳企业所得税了
是不是很香别高兴得太早要想拿到这个减税额，你得满足一系列的条件你得是符合条件的居民企业你的研发活动得符合规定，也就是说，得是《重点支持的高新技术领域》和《企业研发费用加计扣除范围》中列举的研发活动你的费用支出得真实、合理，也就是说，得有、合同等凭证支持，并且跟你的研发活动直接相关
那么，哪些项目属于研发费用呢根据最新的，研发费用包括以下几个方面：
人员人工费用：就是搞研发的员工的工资、奖金、津贴、补贴等
直接投入费用：就是为搞研发直接投入的材料费、燃料费、动力费等
折旧费用：就是用于搞研发的仪器、设备等的折旧费用
无形资产摊销费用：就是用于搞研发的无形资产（比如软件）的摊销费用
新产品设计费、新工艺规程制定费、新工艺装备开发费等
其他相关费用：比如委托外部研究开发费用、合作研发费用等
看到这里，你是不是已经有点迫不及待了想赶紧知道哪些项目能帮你省钱别急，咱们接着往下聊
第二章：人员人工费用：搞研发的员工的“饭碗钱”
咱们先来说说人员人工费用这个说白了，就是搞研发的员工的“饭碗钱”你想啊，没有人是铁的，家的嘴软，拿人家的手短只有给研发人员提供足够的薪酬待遇，才能让他们心无旁骛地搞研发，才能激发他们的创新活力
那么，哪些费用属于人员人工费用呢主要包括以下几个方面：
工资薪金：就是研发人员的工资、奖金、津贴、补贴等
社会保险费：就是给研发人员缴纳的“五险一金”
补充养老保险、补充保险等
需要注意的是，这里所说的“研发人员”，指的是直接从事研发活动的科学家、工程师、技术员等也包括为研发活动提供直接支持的人员，比如研发项目的管理人员、研发设备的管理人员等一些跟研发活动没有直接关系的人员，比如行政人员、销售人员等，就不属于研发人员，他们的工资薪金也就不能算作人员人工费用
这里有一个实际的案例可以说明问题假设你一家企业，2023年有10名研发人员，他们的平均工资是1万元/月，那么他们一年的人员人工费用就是120万元如果这些研发人员都符合加计扣除的条件，那么你就可以额外扣除120万元的研发费用
这里还有一个小技巧根据最新的，企业可以按照实际发生的费用，100%加计扣除人员人工费用也就是说，你花100元的工资，可以扣除200元的成本这样一来，你的税负就降低了需要注意的是，这个只适用于2018年1月1日之后新设立的企业，以及2018年1月1日之后新招用的员工对于2018年1月1日之前就已经存在的企业和员工，这个是不适用的
第三章：直接投入费用：搞研发的“硬通货”
除了人员人工费用，直接投入费用也是研发费用中非常重要的一部分这个说白了，就是搞研发的“硬通货”没有材料、没有设备，研发活动就是空中楼阁，只能是空想
那么，哪些费用属于直接投入费用呢主要包括以下几个方面：
材料费：就是用于搞研发的各种原材料、辅助材料等比如，做实验用的试剂、做样品用的材料等
燃料费、动力费：就是为搞研发提供的燃料、电力等比如，实验设备用的电力、反应釜用的燃料等
样品、样机及试制产品的加工费：就是为搞研发生产的样品、样机及试制产品的加工费用比如，做飞机模型用的加工费、做汽车原型用的加工费等
测试加工费：就是为搞研发进行的各种测试加工费用比如，对样品进行性能测试的费用、对样机进行可靠性测试的费用等
需要注意的是，这里所说的“材料费”，不仅仅是指直接用于研发的原材料，还包括一些间接的材料，比如实验耗材、办公用品等这些材料必须跟研发活动直接相关，不能是日常办公用的材料
这里有一个实际的案例可以说明问题假设你一家企业，2023年发生了50万元的直接投入费用，那么你就可以额外扣除100万元的研发费用这样一来，你的税负就降低了
这里还有一个小技巧根据最新的，企业可以按照实际发生的费用，100%加计扣除直接投入费用也就是说，你花100元的材料费，可以扣除200元的成本这样一来，你的税负就降低了需要注意的是，这个只适用于2018年1月1日之后新设立的企业，以及2018年1月1日之后新发生的费用对于2018年1月1日之前就已经存在的企业和费用，这个是不适用的
第四章：折旧费用：用过的设备也能“折”出钱来
咱们再来说说折旧费用这个说白了，就是用于搞研发的仪器、设备等的折旧费用你想啊，搞研发离不开仪器、设备，这些仪器、设备都是要折旧的，而折旧费用也可以作为研发费用进行加计扣除，这可不是小数目啊
那么，哪些费用属于折旧费用呢主要包括以下几个方面：
用于研发的仪器、设备的折旧费用：就是专门用于搞研发的仪器、设备的折旧费用比如，实验室里的显微镜、反应釜、电子显微镜等
用于研发的房屋、建筑物的折旧费用：就是专门用于搞研发的房屋、建筑物的折旧费用比如，实验室、研发中心等
用于研发的运输工具的折旧费用：就是专门用于搞研发的运输工具的折旧费用比如，用于运输样品的汽车、用于运输设备的卡车等
需要注意的是，这里所说的“用于研发的仪器、设备”，指的是专门用于搞研发的仪器、设备如果一些仪器、设备既用于研发，又用于生产，那么就需要按照实际使用情况，分摊折旧费用如果一些仪器、设备主要不是用于研发，那么就不能作为研发费用进行加计扣除
这里有一个实际的案例可以说明问题假设你一家企业，2023年发生了20万元的折旧费用，那么你就可以额外扣除40万元的研发费用这样一来，你的税负就降低了
这里还有一个小技巧根据最新的，企业可以按照实际发生的费用，100%加计扣除折旧费用也就是说
